חוק מס ערך מוסף - פרק ד': מקום העסקה
-
פרק ג': המחירarrow
-
7.
- בעסקה 8.
- במכר ושרות יחד 9.
- בעסקאות שסעיף 19 חל עליהן 9א.
- בשירות שמשתלמת בשלו אגרה 9ב.
- בעסקת רישום בבורסה 10.
- במקרים מיוחדים 11.
- טובין ביבוא 11א.
- במכירה לפני פדייה מפיקוח רשות המכס 12.
- דין תרומה, תמיכה וכדומה 13.
- כללים לחישוב המחיר
-
פרק ו' : מועד החיוב במסarrow
-
22.
- במכר טובין 23.
- במשגור 24.
- בשירות 25.
- בשימוש לצורך עצמי 26.
- ביבוא 27.
- הפקעה 28.
- בעסקת מקרקעין 29.
- במקרים מיוחדים
-
פרק ז': שיעור אפס ופטוריםarrow
-
30.
- מס בשיעור אפס 31.
- פטור לעסקאות מסויימות 31א.
- מתחמי פינוי ובינוי - הוראות מיוחדות 31ב.
- מתן שירותי בניה לפי תכנית החיזוק - הוראות מיוחדות 31ג.
- פטור ממס לעסקה של מכירת דירת מגורים לקרן השקעות במקרקעין 32.
- פטור ביבוא 33.
- פטור לאבנים יקרות 34.
- סמכות לפטור או להחיל שיעור אפס 35.
- פטור למלכ"רים מסויימים 35א.
- סמכות לפטור מי שרשום באזור 35ב.
- סמכות לקביעת שיעור אפס לתרומות
-
פרק ח': ניכוי מס תשומות, ניכוי אחר והחזר מסarrow
-
38.
- ניכוי מס ששולם על תשומות 39.
- החזר 40.
- מס התשומות שלפני הרישום 40א.
- מס תשומות של עסק בהקמה 41.
- התשומות ששימשו לעסקה פטורה 42.
- בוטל 43.
- הפחתה מחמת ביטול או שינוי 43ב.
- החזר מס לתייר 44.
- תקנות לענין ניכוי מס תשומות
-
פרק י' : רישוםarrow
-
52.
- חובת רישום 53.
- תעודת עוסק מורשה ואישור רישום 54.
- רישום בידי המנהל 55.
- רישום מספר עסקים של עוסק 56.
- רישום מספר עוסקים כאחד 57.
- בוטל 58.
- רישום מסוג שונה 59.
- רישום עוסק מורשה כעוסק פטור 60.
- תושב חוץ שיש לו עסקים או פעילות בישראל 60א.
- אי רישום תושב האזור או תושב שטחי עזה ויריחו 61.
- שינוי ברישום או ביטולו 62.
- מתן הזדמנות להשמיע טענות 63.
- תחילת תוקף 64.
- ערעור על פעולות המנהל 65.
- תקנות בדבר רישום
-
פרק י"א : פנקסים ודו"חותarrow
-
66.
- ניהול פנקסים ורשומות 67.
- דו"ח תקופתי 67א.
- דו"ח תקופתי לעוסק החייב בדיווח מפורט 67ב.
- הגשה באופן מקוון 67ג.
- דיווח בגין חוות דעת 67ד.
- נקיטת עמדה חייבת בדיווח 68.
- דו"ח ארעי 69.
- פרטי דו"ח של עוסק 69א.
- פרטי דו"ח תקופתי לעוסק החייב בדיווח מפורט 70.
- דו"חות של מלכ"ר ומוסד כספי 71.
- דו"ח משלים 71א.
- דו"ח מסכם לעוסקים שנרשמו כאחד 72.
- דרישת פרטים נוספים, דו"חות נוספים ואישור רואה חשבון 72א.
- הגשת דוחות באופן מקוון 73.
- דחיית המועד להגשת הדו"ח
-
74.
- סירוב לקבל דו"ח 75.
- שמירת פנקסים ומסמכים 75א.
- מאגר מידע
-
פרק י"ב : קביעה, שומה, השגה וערעורarrow
-
76.
- קביעת מס 77.
- שומה לפי מיטב השפיטה 77א.
- אי רישום תקבולים ואי ניהול קופה 77ב.
- הוצאה של חשבונית מס שלא כדין וניכוי מס תשומות שלא כדין 78.
- קביעה ושומה למספר תקופות 79.
- תיקון שומה וקביעת מס 80.
- המצאת הודעה 81.
- שמירת אחריות 81א.
- דין קביעת מחזור עסקאות 82.
- השגה 83.
- ערעור 84.
- תקנות סדרי דין 85.
- תשלום המס שאינו שנוי במחלוקת 86.
- מחלוקת על המס ביבוא 87.
- החזר מס יתר
-
פרק י"ג : מועד התשלוםarrow
-
88.
- התשלום לפי דו"ח 89.
- התשלום ביבוא 90.
- התשלום בקביעה או בשומה 91.
- התשלום בהשגה וערעור 92.
- מקדמות
-
פרק י"ד : גבייה, קנסות וריביתarrow
-
93.
- הגדרות 94.
- קנס על איחור בהגשת דו"ח 95.
- קנס על אי-ניהול ספרים 96.
- קנס בשל אי-תשלום במועד 96א.
- קנס בשל פעולה החייבת בדיווח 96ב.
- קנס על גירעון 97.
- הפרשי הצמדה וריבית 97א.
- תיאום הפרשי הצמדה וריבית 97ב.
- מס תשומות שהוחזר ביתר 98.
- הפרשי הצמדה וריבית במקרים מיוחדים 99.
- חיוב בהוצאות גביה 100.
- ויתור על קנס, ריבית או הוצאות 101.
- מועד התשלום 102.
- דרכי הגביה 102א.
- ערב לתשלום חוב מס
-
102ב.
- בקשה לרשם לענייני המרכז להטלת הגבלות 103.
- זקיפת תשלום לחוב קודם 104.
- שמירת אחריות פלילית 105.
- ריבית על איחור בהחזר 106.
- גביית חוב מצד שלישי 106א.
- גביה לאחר פטירתו של עוסק 106ב.
- גביה בנסיבות מיוחדות
-
פרק ט"ו: סמכויות לביצועarrow
-
107.
- הנהלת המס ואצילת סמכויות 108.
- דרישת מסמכים, דוגמאות וידיעות 108א.
- קבלת מידע מהמוסד לביטוח לאומי 109.
- סמכויות חיפוש ותפישה 110.
- סייג לחקירת בני משפחה 111.
- העשיה בתפוס 112.
- אמצעי כפיה מנהליים 112א.
- גביית מס במקרים מיוחדים 113.
- איסור הוצאת חשבונית מס 114.
- עיכוב טובין ברשות המכס 115.
- עיכוב יציאה מהארץ 116.
- דחיית מועדים
-
פרק ט"ז : עונשיןarrow
-
117.
- עבירות 117א.
- העברת נכסים בכוונה למנוע תשלום מס 118.
- עבירה שלא נקבע לא עונש 119.
- עבירה של חבר-בני-אדם 120.
- אחריות למעשי עובד 121.
- כופר כסף 122.
- קנס מינהלי 123.
- אין בהרשעה לפטור מחובות אחרות 124.
- חילוט נוסף על ענשים אחרים
-
פרק י"ז : הוראות שונותarrow
-
125.
- סמכות לשנות סכומים 126.
- הצמדה 127.
- ועדה לקבילות פנקסים 128.
- שותפות ועסקה משותפת 129.
- תעודת משלוח 129א.
- פיקוח על הכנסת טובין והוצאתם מהאזור ומשטחי עזה ויריחו 130.
- סימני זיהוי 131.
- הצגת המחיר הכלול הודעה על המס 132.
- ראיה 133.
- חוקת מכירה 134.
- פטור מחתימה 135.
- פגם בפעולה אינו פוסלה 136.
- רישום בפנקסי המקרקעין 137.
- הודעה על שינויים 137א.
- דין נכסי עסק לאחר הפסקת פעילות
-
137ב.
- דין נכסי עסק כשרישומו של העוסק שונה למלכ"ר או למוסד כספי 138.
- עסקה מלאכותית או בדויה 139.
- עיגול סכומים 140.
- טפסים 141.
- המצאת מסמכים 142.
- סודיות 143א.
- רשות לייצג חייב במס 144.
- תחולת הוראות מפקודת המכס 144א.
- החלת החוק באזור 144ב.
- דין המדינה 145.
- ביצוע ותקנות 146.
- תקנות סדרי דין
לתחילת העמוד
פרק ד': מקום העסקה
-
יראו נכס כנמכר בישראל אם הנכס היה בישראל בעת מסירתו לקונה, או אם יוצא מישראל, ובנכס בלתי מוחשי - אם המוכר הוא תושב ישראל.
-
(א) יראו שירות כניתן בישראל אם נתקיימה אחת מאלה:
(1) נתן אותו מי שעסקו בישראל; מי שיש לו סוכן או סניף בישראל יראוהו, לענין זה, כמי שעסקו בישראל;
(2) הוא ניתן לתושב ישראל, לשותפות שרוב הזכויות בה הן של שותפים תושבי ישראל או לחברה שלענין פקודת מס הכנסה רואים אותה
(3) הוא ניתן לגבי נכסים המצויים בישראל.
(ב) יראו פעילות כמנוהלת בישראל אם נתקיימה אחת מאלה:(1) היא התנהלה כולה או מרביתה בישראל;
(2) ניהל אותה מי שעיקר פעילותו בישראל והיא בתחום הפעילות שהוא מנהל;
(3) היא החלק שנוהל בישראל מפעילות שמרביתה נוהלה מחוץ לישראל.
(ג) שר האוצר רשאי לקבוע, דרך כלל או לשירות או לפעילות מסויימים כאמור בסעיף קטן (א)(1) ו-(2) ובסעיף קטן (ב)(1) ו-(2) ורק החלק שניתן או התנהל בישראל ייחשב כאילו ניתן או התנהל בה.