תקנות מס הכנסה - תקנות מס הכנסה (דו"חות שיגיש מוסד ציבורי), התשנ"ז-1997
-
תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברדיו טלפון נייד), התשס"ב-2002arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שווי השימוש בטלפון נייד 3. 
- הצמדה ועיגול סכומים 4. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), התשמ"ז-1987arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שווי השימוש ברכב 3. 
- הצמדה ועיגול סכומים 4. 
- ביטול 5. 
- תחולה
- תוספת
-
תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), התשמ"ז-1987arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שווי השימוש ברכב 3. 
- הצמדה ועיגול סכומים 4. 
- ביטול 5. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (קביעת שיעור הריבית), התשמ"ה-1985arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת שיעור הריבית 3. 
- חישוב הפרש הריבית 4. 
- קביעת יתרת קרן ההלוואה 5. 
- קביעת מועד לניכוי מהכנסת עבודה 6. 
- תחולה 7. 
- ביטול
-
תקנות מס הכנסה (שיעור המס על הכנסה בעד עבודה במשמרות), התשמ"ז-1986arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שיעור המס על הכנסה בעד עבודה במשמרת שניה ושלישית 3. 
- תחולה
-
כללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים), התשמ"ט-1989arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- אישור נאמן 3. 
- כתב נאמנות 4. 
- הודעה על הקצאה 5. 
- בעלי שליטה 6. 
- סייגים שונים 7. 
- תיאומי הון 8. 
- הוצאה 9. 
- מניות ניתנות לפדיון 10. 
- העברה בפטור 11. 
- העברת המניות 12. 
- ביטול למפרע 13. 
- אי מילוי פרטים ותנאים 14. 
- ניכוי במקור 15. 
- רישום
-
16. 
- דיווח 17. 
- דו"ח לרשות ניירות ערך
-
כללי מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ), התשמ"ב-1982 - בתוקף עד 2017arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- תקרות ההכנסה ושיעורי המס 3. 
- אי התרת נקודות זיכוי וזיכויים 4. 
- ניכוי במקור 5. 
- פטור ממס 5א. 
- שווי השימוש ברכב לעובד בכיר 5ב. 
- החזר הוצאות ביקור מולדת 6. 
- התרת הוצאות 7. 
- הטבות בשלב השומה 8. 
- לענין קביעת ההכנסה החייבת בשומה 9. 
- נקודות זיכוי מהכנסה אחרת 10. 
- מסי כפל 11. 
- תחילה ותחולה
- תוספת
-
כללי מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ), התשע"ח-2018 - בתוקף החל מ- 2018arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שיעורי המס, הניכויים והזיכויים 3. 
- בוטל 4. 
- ניכוי במקור 5. 
- בוטל (1) 5א. 
- שווי השימוש ברכב 5ב. 
- החזר הוצאות ביקור מולדת 6. 
- התרת הוצאות 7. 
- בוטל (2) 8. 
- לענין קביעת ההכנסה החייבת בשומה 9. 
- בוטל (3) 10. 
- מסי כפל 11. 
- תחילה ותחולה
- תוספת ראשונה
- תוספת שנייה
-
קביעת מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ) (קביעת משכורת בסיסית והוצאות אש"ל), התשנ"ב-1992.arrow
-
1. 
- קביעת המשכורת הבסיסית 2. 
- הוצאות אש"ל 3. 
- ביטול
- תוספת
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי לימאים), תשל"ח-1978arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי לימאי 3. 
- סייג לניכוי הוצאות מסוימות 4. 
- תחולה 5. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות שהייה לתושב חוץ), התשל"ט-1979arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכויי הוצאות שהייה 3. 
- עיגול סכומים
-
כללי מס הכנסה (נקודות זיכוי לתושב חוץ זכאי), התשס"ז-2007arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- נקודות זיכוי לתושב חוץ זכאי 3. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (זיכויים לעובד זר) התשע"ה-2014arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- עובד זר חוקי 3. 
- זיכויים לעובד זר 4. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (עיתונאי חוץ), התשנ"ז-1996arrow
-
1. 
- ניכוי הוצאות שהייה 2. 
- הגבלת ההוצאה לגבי תקופת שהייה בחו"ל 3. 
- שיעור המס 4. 
- הגבלת תחולה 5. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ספורטאי חוץ), התשנ"ח-1998arrow
-
1. 
- ניכוי הוצאות שהייה 2. 
- הגבלת ההוצאה לגבי תקופת שהייה בחו"ל 3. 
- שיעור המס 4. 
- הגבלת תחולה 5. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסויימות), התשל"ב-1972arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- תנאים לניכויים והגבלתם 2א. 
- אי התרת מס על רכב 2ב. 
- שיחות טלפון 2ג. 
- תיאום סכומים ועיגולם 3. 
- ניכוי בשל אירוח 4. 
- סייג להתרת ניכויים 5. 
- אי התרת פחת 6. 
- דרכי הוכחה 7. 
- ביטול 8. 
- תחילה 9. 
- השם
-
קביעת מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות), התשנ"ה-1995arrow
-
1. 
- ניכוי הוצאות בחו"ל 2. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי), התשס"ז-2007arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- הוצאה של מתנדב 3. 
- התרת הוצאה בשל הוצאות מתנדב למוסד ציבורי 4. 
- עדכון סכומים 5. 
- הוכחה, רישום ומסירת דוחות
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), התשנ"ה-1995arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי הוצאות החזקות רכב 3. 
- רכב צמוד 4. 
- אי התרת הוצאות לעובד 5. 
- תנאי להתרת הניכוי 6. 
- דיווח 7. 
- ביטול 8. 
- תחילה 9. 
- הוראות מעבר
-
תקנות מס הכנסה (ניכויים בשל דמי לינה או שכירת דירה באיזור פיתוח), התשל"ז-1977arrow
-
1. 
- ניכוי בעד לינה או שכירת דירה 2. 
- תחילה 3. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (זיכוי בעד נטול יכולת וזיכוי בעד הוצאות בשל החזקת קרוב במוסד), התשנ"ו-1996arrow
-
1. 
- תנאי לזכאות 2. 
- בקשה לקבלת זיכוי 3. 
- בוטלה 4. 
- עדכון סכומים 5. 
- תחולה
-
כללי מס הכנסה (זיכוי לעולים במקרים מיוחדים), התשל"ח-1977arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- זיכויים למי שהיה בעבר עולה או אזרח 3. 
- חישוב תקופת ההקלה 4. 
- תחולה 5. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (נקודות זיכוי נוספות) התשנ"ה-1995arrow
-
1. 
- זיכוי בעד בן זוג עובד 2. 
- זיכוי בעד בן-זוג עוזר 3. 
- נקודת זיכוי לאשה נשואה 4. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- כרטיס העובד 3. 
- ניכוי מס ממשכורת חודש ומשכר עבודה 4. 
- ניכוי מס ממשכורת בלתי קבועה 5. 
- ניכוי ממשכורת חלקית, מקיצבה, משכר עבודה וממשכורת בעד מישרה נוספת 6. 
- ניכוי מס במקרים מיוחדים 7. 
- ניכוי מס ממענק פרישה 8. 
- ניכוי מס משווה כסף 9. 
- הנחות ופטורים 10. 
- תיאום ניכוי המס 11. 
- תשלום הניכויים, מס מעסיקים והגשת דו"ח לפקיד השומה 12. 
- רישום תשלום משכורת והגשת הטפסים לפקיד השומה 13. 
- אישור על משכורת וניכוי 14. 
- טפסים 15. 
- תחולה
-
צו מס הכנסה (קביעת תשלומים בעד דמי פגיעה בעבודה ותגמול בעד שירות במילואים כהכנסה), התשל"ט-1979arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת הכנסה 3. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד דמי פגיעה בעבודה ותגמול בעד שירות במילואים), התשל"ט-1979arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס 3. 
- תיאום ניכוי מס 4. 
- הגשת הדו"ח ותשלום לפקיד השומה 5. 
- רישום ומסירת דו"חות 6. 
- אישורים 7. 
- טפסים 8. 
- תשלומים למקבל על ידי מעביד 9. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מסוגי שכר מסוימים), התשכ"ז-1967arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס במקור 3. 
- ניכוי מס משווה כסף 4. 
- תיאום ניכוי מס 5. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 6. 
- רישום ומסירת דו"חות 7. 
- אישורים 8. 
- שכר כהכנסה 9. 
- טפסים
-
צו מס הכנסה (קביעת שכר סופרים כהכנסה), התשכ"ד-1963arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת שכר סופרים כהכנסה 3. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי משכר סופרים), התשכ"ד-1964arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס 2א. 
- ניכוי מס משווה כסף 3. 
- תיאום ניכוי מס 4. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 5. 
- מסירת דו"חות נוספים 6. 
- אישורים 7. 
- שכר סופרים כהכנסה 8. 
- טפסים 9. 
- תחילה 10. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד שירותים או נכסים), התשל"ז-1977arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס 3. 
- תיאום ניכוי מס 4. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 5. 
- רישום ומסירת דו"חות 6. 
- אישורים 7. 
- תשלומים בעד הספקת נכסים או שירותים כהכנסה 8. 
- טפסים 9. 
- ביטול 10. 
- השם
- תוספת א
-
צו מס הכנסה (קביעת תשלום שמשלמת חברת ביטוח כהכנסה) (הוראת שעה), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת הכנסה 3. 
- תחילה ותחולה
-
תקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), התשמ"א-1980arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- מתן אישור 3. 
- דין אישורים
-
תקנות מס הכנסה (מועד לתשלום ניכויים ומסים), התש"ן- 1989arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- דחיה בהעברת ניכויים 3. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (תשלום מקדמה בשל הוצאות עודפות), התשל"ב-1972arrow
-
1. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 2. 
- השם
-
כללי מס הכנסה (קביעת ממוצע שנתי), התשנ"ג-1992arrow
-
1. 
- חישוב הממוצע 2. 
- תחילה
-
צו מס הכנסה (כללים לעיגול סכומים), התשמ"ו-1986arrow
-
1. 
- עיגול תקרות ההכנסה 2. 
- עיגול נקודות זיכוי 3. 
- עיגול נקודות קיצבה 4. 
- עיגול סכום הפטור לעיוור ולנכה 100% 5. 
- עיגול סכום הפטור לעיוור ולנכה שלא מיגיעה אישית 6. 
- עיגול מענק פרישה או מענק מוות 7. 
- עיגול הנחות שקיבל עובד ממעבידו 8. 
- עיגול קיצבה מזכה 9. 
- עיגול הסכום הפטור 10. 
- עיגול תיקרת הוצאות ריפוי 11. 
- עיגול תיקרת הסכום לזיכוי 12. 
- עיגול הכנסה מזכה 13. 
- עיגול הקנס בשל אי הגשת דו"ח 14. 
- כללי עיגול בעבר לשקל החדש 15. 
- הבסיס להתאמת המדד הבאה
-
תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), התשמ"ח-1988arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- פטור מהגשת דו"ח 3. 
- סייג לפטור 4. 
- פטור במקרים מסויימים 5. 
- פטור לתושב חוץ 5א. 
- סייג לפטור בנאמנות 5ב. 
- סייג לפטור למי שחייב בדוחות נוספים 6. 
- סייג לפטור 6א. 
- תיאום סכומים ועיגולם 7. 
- תחולה 8. 
- ביטול
- תוספת א'
- תוספת ב'
- תוספת ג' - מבוטלת
- תוספת ד'
-
תקנות מס הכנסה (טופס דין וחשבון), התשמ"ב-1982arrow
-
1. 
- טפסים להגשת דו"ח 2. 
- תחולה
-
צו מס הכנסה (סכום הכנסה המחייב קטין בהגשת דו"ח), התשמ"ג-1983arrow
-
1. 
- שינוי סכום ההכנסה לגבי קטין 2. 
- ביטול 3. 
- תוספת
-
תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דוח עצמאי מקוון), התש"ע- 2010arrow
-
1. 
- פטור מהגשת דוח מקוון 2. 
- עדכון סכומים 3. 
- תחולה
- סייג לתחולה
-
תקנות מס הכנסה (קביעת גופים לענין סעיף 47א), התשנ"א-1991arrow
-
1. 
- קביעת גופים 2. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון במכירת רכב), התשנ"ז-1997arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- חישוב רווח הון במכירת רכב 3. 
- יתרת המחיר המקורי 4. 
- תחולה 5. 
- הוראות מ
-
תקנות מס הכנסה (דו"חות שיגיש ארגון מקצועי), התשס"ג-2002arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- הגשת דו"חות 3. 
- תחולה
- תוספת ראשונה (תקנה 2)
- תוספת שניה (תקנה 2(2))
-
כללי מס הכנסה (תיאומים לענין סעיף 102 במיזוג או בפיצול), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- פרשנות 2. 
- מניות שהתקבלו במיזוג 3. 
- מניות שהתקבלו בפיצול 4. 
- רצף זמנים 5. 
- התרת ההוצאה 6. 
- ביטול 7. 
- תחילה ותחולה
-
כללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- בקשה לאישור נאמן 3. 
- אישור נאמן 4. 
- הודעה על הקצאה 5. 
- דיווח על הקצאה 6. 
- תנאי ההקצאה 7. 
- תשלום המס 8. 
- דיווח 9. 
- הקצאת מניות שלא באמצעות נאמן 10. 
- תיאומי מס 11. 
- מיכון 12. 
- ביטול
- תוספת א' (סעיף 2(א))
- תוספת ב'
- תוספת ג' (סעיף 4) טופס בקשה לאישור תכנית הקצאה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלום בשל הימורים, הגרלות או פעילות נושאת פרסים), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי המס 3. 
- ניכוי משווה כסף 4. 
- תשלום המס 5. 
- דוח שנתי 6. 
- אישור 7. 
- תשלום כהכנסה 8. 
- מיכון
-
צו מס הכנסה (קביעת סכום לענין השתכרות או רווח מהימורים מהגרלות או מפעילות נושאת פרסים), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת סכום 3. 
- פטור חלקי 4. 
- היקף ההגרלה, ההימור או הפרס 5. 
- עדכון סכומים 6. 
- תחילה ותחולה
-
תקנות מס הכנסה (שיעור פחת למוניטין), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת יחידים כתושבי ישראל 3. 
- קביעת יחידים כתושבי חוץ 4. 
- תחילה
-
בתקנות אלה -
"מוסד ציבורי" - כהגדרתו בסעיף 9(2) לפקודה;
"מחזור" - סכום המכירות וסכום התמורה בעד שירותים בשנת המס הקודמת, לרבות מסים עקיפים ולרבות תקבולים שאינם ממכירות ואינם תמורה בעד שירותים שנתקבלו בשנת המס הקודמת, למעט מכירת רכוש קבוע, הלוואות שנתקבלו ותקבול שהנציב אישר בכתב לגביו כי הוא תקבול חד-פעמי בידי המוסד, והכל מוכפל ב-12 ומחולק למספר חודשי הפעילות של המוסד בשנת המס הקודמת; לענין זה, "חודש" - לרבות חלק ממנו.
-
(א) מוסד ציבורי יגיש לפקיד השומה דו"ח כאמור בסעיף 9(2) לפקודה בטופס 1215, ואם יש לו הכנסה שאינה פטורה ממס לפי סעיף 9(2) לפקודה, יגישו בצירוף טופס 1215א, ובצירוף אלה:
- מאזן ליום האחרון של שנת המס ודו"ח הכנסות והוצאות לשנת המס, מבוקרים בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח;
- חשבון התאמה של עודף ההכנסות או ההוצאות לפי דו"ח ההכנסות וההוצאות, כאמור בפסקה (1), להכנסה החייבת או להפסד, לפי הענין, שהוצהרו בדו"ח; חשבון ההתאמה יהיה מאושר בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח; האישור יינתן לפי הנוסח שבתוספת הראשונה, ואם לא היו למוסד הכנסות או שכל הכנסותיו פטורות ממס, ולא היו לו סכומים החייבים במס לפי סעיף 3(ז) לפקודה - יינתן האישור לפי הנוסח שבתוספת השניה;
- דו"ח שיפורטו בו לתאריך המאזן, כל אלה:
(א) יתרות ההלוואות שנתן המוסד הציבורי לתקופה העולה על שנה ויתרות ההלוואות שקיבל לתקופה העולה על שנה;
(ב) זכאים ויתרות זכות לגבי כל אחד מאלה כשהם ממוינים לפי הסוגים הבאים:
- חברי הועד או מועצת המנהלים של המוסד הציבורי;
- מנהליו;
- חברי המוסד הציבורי;
- עובדיו;
- חבר-בני-אדם אשר למוסד הציבורי יש זכות בהון מניותיו, זכות הצבעה בו או זכות להחזיק או לרכוש כל אחד מאלה, או זכות לקבל רווחים ממנו;
- אחר.
(ג) חייבים ויתרות חובה לגבי כל אחד מהמפורטים בפסקת משנה (ב);
(ד) זכאים וחייבים להם היתה בשנת המס יתרת זכות או יתרת חובה, לפי הענין, בסכום העולה על 5% מהמחזור של המוסד הציבורי;
(ה) ספקים, נותני שירותים, מקבלי שירותים ואחרים שסכומי ההתקשרות עמם בשנת המס עלו על 5% מהמחזור של המוסד הציבורי;
(ו) סכומי ההוצאות מראש וההוצאות הנדחות, סכומי ההכנסות מראש וההכנסות הנדחות, סכומי ההוצאות שנצברו וההכנסות שנצברו;
(ז) פירוט השקעות בשוק ההון כערכן ביום האחרון של שנת המס לפי סוגיהן.
(4) דו"ח שיפורט בו חישוב ההכנסה לפי סעיף 3(ח) לפקודה לפי טופס 1269.
(ב) מוסד ציבורי שאינו חברה רשאי להגיש מאזן ודו"ח הכנסות והוצאות כאמור בתקנת משנה (א)(1) כשאלו אינם מבוקרים בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח וכן רשאי להגיש דו"ח כאמור בתקנת משנה (א)(2) אף ללא האישור כאמור בתקנת משנה זו, אולם אלו יהיו חתומים בידי ועדת הביקורי או הגוף המבקר, אם המוסד הציבורי הוא עמותה, ובידי מנהלי המוסד הציבורי או נאמניו בכל מקרה אחר ובלבד שנתקיימו כל אלה:- מחזורו בשנת המס שלגביה מוגש הדו"ח אינו עולה על 500,000 שקלים חדשים;
- בשנת המס לא היה המוסד האמור מוסד ציבורי לענין סעיף 46 לפקודה או סעיף 61 לחוק מס שבח מקרקעין, התשכ"ג-1963.
- כל הכנסותיו פטורות ממס לפי סעיף 9(2) לפקודה.
- מאזן ליום האחרון של שנת המס ודו"ח הכנסות והוצאות לשנת המס, מבוקרים בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח;
-
תחולתן של תקנות אלה לגבי דו"חות שהוגשו לשנת המס 1996 ואילך.
-
(תקנה 2(א)(2))
אישור על ידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח
בדקתי את חשבון ההתאמה של ..............................................
לשנת המס ............... המתאים את ההכנסה או ההפסד שלו לפי דו"ח ההכנסות
וההוצאות שלו לתקופה ............... להכנסה או להפסד שהוצהרו על ידי
לצורכי מס לשנת המס האמורה, לרבות סכומים החייבים במס לפי סעיפים 3(ז) ו-3(ח) לפקודה.אני מאשר שלפי דעתי/ובכפיפות לאמור לעיל ההתאמה הנ"ל נערכה בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
........................ ......................
תאריך חתימה
-
תקנה 2(א)(2)) אישור על ידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח
בדקתי את דו"ח ההכנסות וההוצאות של .................. לשנת המס .........
אני מאשר שלפי דעתי כל הכנסותיו של המוסד פטורות ממס, ולא היו לו סכומים החייבים במס עפ"י סעיף 3(ז) לפקודה.
........................ ......................
תאריך חתימה