תקנות מס הכנסה - תקנות מס הכנסה (דו"חות שיגיש ארגון מקצועי), התשס"ג-2002
-
תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברדיו טלפון נייד), התשס"ב-2002arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שווי השימוש בטלפון נייד 3. 
- הצמדה ועיגול סכומים 4. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), התשמ"ז-1987arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שווי השימוש ברכב 3. 
- הצמדה ועיגול סכומים 4. 
- ביטול 5. 
- תחולה
- תוספת
-
תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), התשמ"ז-1987arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שווי השימוש ברכב 3. 
- הצמדה ועיגול סכומים 4. 
- ביטול 5. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (קביעת שיעור הריבית), התשמ"ה-1985arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת שיעור הריבית 3. 
- חישוב הפרש הריבית 4. 
- קביעת יתרת קרן ההלוואה 5. 
- קביעת מועד לניכוי מהכנסת עבודה 6. 
- תחולה 7. 
- ביטול
-
תקנות מס הכנסה (שיעור המס על הכנסה בעד עבודה במשמרות), התשמ"ז-1986arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שיעור המס על הכנסה בעד עבודה במשמרת שניה ושלישית 3. 
- תחולה
-
כללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים), התשמ"ט-1989arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- אישור נאמן 3. 
- כתב נאמנות 4. 
- הודעה על הקצאה 5. 
- בעלי שליטה 6. 
- סייגים שונים 7. 
- תיאומי הון 8. 
- הוצאה 9. 
- מניות ניתנות לפדיון 10. 
- העברה בפטור 11. 
- העברת המניות 12. 
- ביטול למפרע 13. 
- אי מילוי פרטים ותנאים 14. 
- ניכוי במקור 15. 
- רישום
-
16. 
- דיווח 17. 
- דו"ח לרשות ניירות ערך
-
כללי מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ), התשמ"ב-1982 - בתוקף עד 2017arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- תקרות ההכנסה ושיעורי המס 3. 
- אי התרת נקודות זיכוי וזיכויים 4. 
- ניכוי במקור 5. 
- פטור ממס 5א. 
- שווי השימוש ברכב לעובד בכיר 5ב. 
- החזר הוצאות ביקור מולדת 6. 
- התרת הוצאות 7. 
- הטבות בשלב השומה 8. 
- לענין קביעת ההכנסה החייבת בשומה 9. 
- נקודות זיכוי מהכנסה אחרת 10. 
- מסי כפל 11. 
- תחילה ותחולה
- תוספת
-
כללי מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ), התשע"ח-2018 - בתוקף החל מ- 2018arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- שיעורי המס, הניכויים והזיכויים 3. 
- בוטל 4. 
- ניכוי במקור 5. 
- בוטל (1) 5א. 
- שווי השימוש ברכב 5ב. 
- החזר הוצאות ביקור מולדת 6. 
- התרת הוצאות 7. 
- בוטל (2) 8. 
- לענין קביעת ההכנסה החייבת בשומה 9. 
- בוטל (3) 10. 
- מסי כפל 11. 
- תחילה ותחולה
- תוספת ראשונה
- תוספת שנייה
-
קביעת מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ) (קביעת משכורת בסיסית והוצאות אש"ל), התשנ"ב-1992.arrow
-
1. 
- קביעת המשכורת הבסיסית 2. 
- הוצאות אש"ל 3. 
- ביטול
- תוספת
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי לימאים), תשל"ח-1978arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי לימאי 3. 
- סייג לניכוי הוצאות מסוימות 4. 
- תחולה 5. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות שהייה לתושב חוץ), התשל"ט-1979arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכויי הוצאות שהייה 3. 
- עיגול סכומים
-
כללי מס הכנסה (נקודות זיכוי לתושב חוץ זכאי), התשס"ז-2007arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- נקודות זיכוי לתושב חוץ זכאי 3. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (זיכויים לעובד זר) התשע"ה-2014arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- עובד זר חוקי 3. 
- זיכויים לעובד זר 4. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (עיתונאי חוץ), התשנ"ז-1996arrow
-
1. 
- ניכוי הוצאות שהייה 2. 
- הגבלת ההוצאה לגבי תקופת שהייה בחו"ל 3. 
- שיעור המס 4. 
- הגבלת תחולה 5. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ספורטאי חוץ), התשנ"ח-1998arrow
-
1. 
- ניכוי הוצאות שהייה 2. 
- הגבלת ההוצאה לגבי תקופת שהייה בחו"ל 3. 
- שיעור המס 4. 
- הגבלת תחולה 5. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסויימות), התשל"ב-1972arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- תנאים לניכויים והגבלתם 2א. 
- אי התרת מס על רכב 2ב. 
- שיחות טלפון 2ג. 
- תיאום סכומים ועיגולם 3. 
- ניכוי בשל אירוח 4. 
- סייג להתרת ניכויים 5. 
- אי התרת פחת 6. 
- דרכי הוכחה 7. 
- ביטול 8. 
- תחילה 9. 
- השם
-
קביעת מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות), התשנ"ה-1995arrow
-
1. 
- ניכוי הוצאות בחו"ל 2. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי), התשס"ז-2007arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- הוצאה של מתנדב 3. 
- התרת הוצאה בשל הוצאות מתנדב למוסד ציבורי 4. 
- עדכון סכומים 5. 
- הוכחה, רישום ומסירת דוחות
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), התשנ"ה-1995arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי הוצאות החזקות רכב 3. 
- רכב צמוד 4. 
- אי התרת הוצאות לעובד 5. 
- תנאי להתרת הניכוי 6. 
- דיווח 7. 
- ביטול 8. 
- תחילה 9. 
- הוראות מעבר
-
תקנות מס הכנסה (ניכויים בשל דמי לינה או שכירת דירה באיזור פיתוח), התשל"ז-1977arrow
-
1. 
- ניכוי בעד לינה או שכירת דירה 2. 
- תחילה 3. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (זיכוי בעד נטול יכולת וזיכוי בעד הוצאות בשל החזקת קרוב במוסד), התשנ"ו-1996arrow
-
1. 
- תנאי לזכאות 2. 
- בקשה לקבלת זיכוי 3. 
- בוטלה 4. 
- עדכון סכומים 5. 
- תחולה
-
כללי מס הכנסה (זיכוי לעולים במקרים מיוחדים), התשל"ח-1977arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- זיכויים למי שהיה בעבר עולה או אזרח 3. 
- חישוב תקופת ההקלה 4. 
- תחולה 5. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (נקודות זיכוי נוספות) התשנ"ה-1995arrow
-
1. 
- זיכוי בעד בן זוג עובד 2. 
- זיכוי בעד בן-זוג עוזר 3. 
- נקודת זיכוי לאשה נשואה 4. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- כרטיס העובד 3. 
- ניכוי מס ממשכורת חודש ומשכר עבודה 4. 
- ניכוי מס ממשכורת בלתי קבועה 5. 
- ניכוי ממשכורת חלקית, מקיצבה, משכר עבודה וממשכורת בעד מישרה נוספת 6. 
- ניכוי מס במקרים מיוחדים 7. 
- ניכוי מס ממענק פרישה 8. 
- ניכוי מס משווה כסף 9. 
- הנחות ופטורים 10. 
- תיאום ניכוי המס 11. 
- תשלום הניכויים, מס מעסיקים והגשת דו"ח לפקיד השומה 12. 
- רישום תשלום משכורת והגשת הטפסים לפקיד השומה 13. 
- אישור על משכורת וניכוי 14. 
- טפסים 15. 
- תחולה
-
צו מס הכנסה (קביעת תשלומים בעד דמי פגיעה בעבודה ותגמול בעד שירות במילואים כהכנסה), התשל"ט-1979arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת הכנסה 3. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד דמי פגיעה בעבודה ותגמול בעד שירות במילואים), התשל"ט-1979arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס 3. 
- תיאום ניכוי מס 4. 
- הגשת הדו"ח ותשלום לפקיד השומה 5. 
- רישום ומסירת דו"חות 6. 
- אישורים 7. 
- טפסים 8. 
- תשלומים למקבל על ידי מעביד 9. 
- תחילה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מסוגי שכר מסוימים), התשכ"ז-1967arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס במקור 3. 
- ניכוי מס משווה כסף 4. 
- תיאום ניכוי מס 5. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 6. 
- רישום ומסירת דו"חות 7. 
- אישורים 8. 
- שכר כהכנסה 9. 
- טפסים
-
צו מס הכנסה (קביעת שכר סופרים כהכנסה), התשכ"ד-1963arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת שכר סופרים כהכנסה 3. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי משכר סופרים), התשכ"ד-1964arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס 2א. 
- ניכוי מס משווה כסף 3. 
- תיאום ניכוי מס 4. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 5. 
- מסירת דו"חות נוספים 6. 
- אישורים 7. 
- שכר סופרים כהכנסה 8. 
- טפסים 9. 
- תחילה 10. 
- השם
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד שירותים או נכסים), התשל"ז-1977arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי מס 3. 
- תיאום ניכוי מס 4. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 5. 
- רישום ומסירת דו"חות 6. 
- אישורים 7. 
- תשלומים בעד הספקת נכסים או שירותים כהכנסה 8. 
- טפסים 9. 
- ביטול 10. 
- השם
- תוספת א
-
צו מס הכנסה (קביעת תשלום שמשלמת חברת ביטוח כהכנסה) (הוראת שעה), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת הכנסה 3. 
- תחילה ותחולה
-
תקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), התשמ"א-1980arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- מתן אישור 3. 
- דין אישורים
-
תקנות מס הכנסה (מועד לתשלום ניכויים ומסים), התש"ן- 1989arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- דחיה בהעברת ניכויים 3. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (תשלום מקדמה בשל הוצאות עודפות), התשל"ב-1972arrow
-
1. 
- תשלום והגשת דו"ח לפקיד השומה 2. 
- השם
-
כללי מס הכנסה (קביעת ממוצע שנתי), התשנ"ג-1992arrow
-
1. 
- חישוב הממוצע 2. 
- תחילה
-
צו מס הכנסה (כללים לעיגול סכומים), התשמ"ו-1986arrow
-
1. 
- עיגול תקרות ההכנסה 2. 
- עיגול נקודות זיכוי 3. 
- עיגול נקודות קיצבה 4. 
- עיגול סכום הפטור לעיוור ולנכה 100% 5. 
- עיגול סכום הפטור לעיוור ולנכה שלא מיגיעה אישית 6. 
- עיגול מענק פרישה או מענק מוות 7. 
- עיגול הנחות שקיבל עובד ממעבידו 8. 
- עיגול קיצבה מזכה 9. 
- עיגול הסכום הפטור 10. 
- עיגול תיקרת הוצאות ריפוי 11. 
- עיגול תיקרת הסכום לזיכוי 12. 
- עיגול הכנסה מזכה 13. 
- עיגול הקנס בשל אי הגשת דו"ח 14. 
- כללי עיגול בעבר לשקל החדש 15. 
- הבסיס להתאמת המדד הבאה
-
תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), התשמ"ח-1988arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- פטור מהגשת דו"ח 3. 
- סייג לפטור 4. 
- פטור במקרים מסויימים 5. 
- פטור לתושב חוץ 5א. 
- סייג לפטור בנאמנות 5ב. 
- סייג לפטור למי שחייב בדוחות נוספים 6. 
- סייג לפטור 6א. 
- תיאום סכומים ועיגולם 7. 
- תחולה 8. 
- ביטול
- תוספת א'
- תוספת ב'
- תוספת ג' - מבוטלת
- תוספת ד'
-
תקנות מס הכנסה (טופס דין וחשבון), התשמ"ב-1982arrow
-
1. 
- טפסים להגשת דו"ח 2. 
- תחולה
-
צו מס הכנסה (סכום הכנסה המחייב קטין בהגשת דו"ח), התשמ"ג-1983arrow
-
1. 
- שינוי סכום ההכנסה לגבי קטין 2. 
- ביטול 3. 
- תוספת
-
תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דוח עצמאי מקוון), התש"ע- 2010arrow
-
1. 
- פטור מהגשת דוח מקוון 2. 
- עדכון סכומים 3. 
- תחולה
- סייג לתחולה
-
תקנות מס הכנסה (קביעת גופים לענין סעיף 47א), התשנ"א-1991arrow
-
1. 
- קביעת גופים 2. 
- תחולה
-
תקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון במכירת רכב), התשנ"ז-1997arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- חישוב רווח הון במכירת רכב 3. 
- יתרת המחיר המקורי 4. 
- תחולה 5. 
- הוראות מ
-
תקנות מס הכנסה (דו"חות שיגיש מוסד ציבורי), התשנ"ז-1997arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- הגשת דו"חות 3. 
- תחולה
- תוספת ראשונה
- תוספת שניה
-
כללי מס הכנסה (תיאומים לענין סעיף 102 במיזוג או בפיצול), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- פרשנות 2. 
- מניות שהתקבלו במיזוג 3. 
- מניות שהתקבלו בפיצול 4. 
- רצף זמנים 5. 
- התרת ההוצאה 6. 
- ביטול 7. 
- תחילה ותחולה
-
כללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- בקשה לאישור נאמן 3. 
- אישור נאמן 4. 
- הודעה על הקצאה 5. 
- דיווח על הקצאה 6. 
- תנאי ההקצאה 7. 
- תשלום המס 8. 
- דיווח 9. 
- הקצאת מניות שלא באמצעות נאמן 10. 
- תיאומי מס 11. 
- מיכון 12. 
- ביטול
- תוספת א' (סעיף 2(א))
- תוספת ב'
- תוספת ג' (סעיף 4) טופס בקשה לאישור תכנית הקצאה
-
תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלום בשל הימורים, הגרלות או פעילות נושאת פרסים), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- ניכוי המס 3. 
- ניכוי משווה כסף 4. 
- תשלום המס 5. 
- דוח שנתי 6. 
- אישור 7. 
- תשלום כהכנסה 8. 
- מיכון
-
צו מס הכנסה (קביעת סכום לענין השתכרות או רווח מהימורים מהגרלות או מפעילות נושאת פרסים), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת סכום 3. 
- פטור חלקי 4. 
- היקף ההגרלה, ההימור או הפרס 5. 
- עדכון סכומים 6. 
- תחילה ותחולה
-
תקנות מס הכנסה (שיעור פחת למוניטין), התשס"ג-2003arrow
-
1. 
- הגדרות 2. 
- קביעת יחידים כתושבי ישראל 3. 
- קביעת יחידים כתושבי חוץ 4. 
- תחילה
-
בתקנות אלה -
"ארגון מקצועי" - כהגדרתו בסעיף 9(2א)(ג) לפקודה;
"שומה סופית" - שומה שאין לנישום זכות להגיש עליה, השגה או ערעור, ואם הוגש ערעור - ניתן לגביו פסק דין סופי.
-
ארגון מקצועי יגיש לפקיד השומה דו"ח כאמור בסעיף 9(2א) לפקודה, לפי טופס 1214, בצירוף טופס 1226, שבתוספת הראשונה, ובצירוף אלה:
- מאזן ליום האחרון של שנת המס ודו"ח הכנסות והוצאות לשנת המס, מבוקרים בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח, לפי הענין.
- חשבון התאמה של עודף ההכנסות או ההוצאות לפי דו"ח ההכנסות וההוצאות כאמור בפסקה (1), להכנסה החייבת או להפסד, לפי הענין, שהוצהרו בו; חשבון ההתאמה יהיה מאושר בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח לפי הענין; האישור יינתן לפי הטופס שבתוספת השניה;
- דו"ח שיפורט בו חישוב ההכנסה לפי סעיף 3(ח) לפקודה, כאמור בתקנה 2(א)(4) לתקנות מס הכנסה (דו"חות שיגיש מוסד ציבורי), התשנ"ז-1997.
- מאזן ליום האחרון של שנת המס ודו"ח הכנסות והוצאות לשנת המס, מבוקרים בידי רואה חשבון או פקיד ברית פיקוח, לפי הענין.
-
(א) תקנות אלה יחולו על הדו"חות שיש להגישם לשנת המס 2002 ואילך וכן על הדו"חות לשנות המס שקדמו לשנת המס 2002 אם טרם הוגשו הדו"חות לגביהן.
(ב) ארגון מקצועי שהגיש דו"חות לשנות מס שקדמו לשנת המס 2002, אך טרם נקבעה שומה סופית לגבי אותן שנות מס, רשאי להגיש טופס 1226 לגבי כל אחת משנות המס כאמור.
-
מדינת ישראל/האוצר אגף מס הכנסה ומיסוי מקרקעין
נספח לחישוב הכנסה חייבת של ארגון מקצועי לשנת המס _________ (להלן שנת המס)
שם הארגון המקצועי
מספר תיק
| | | | | | | |חישוב עודף הוצאות על הכנסות מועבר מהשנה הקודמת לשנת המס
1. עודף הוצאות על הכנסות (יתרת ההכנסה השלילית מהשנה הקודמת לשנת המס (העתק הסכום השלילי משורה 10 בטופס 1226 לשנה הקודמת כאמור) ...........
| | | | | | | |
2. עודף הוצאות על הכנסות משנה קודמת כאמור
מתואם (הכפל הסכום השלילי משורה 1 בשיעור
עליית המדד בשנת המס) ..................| | | | | | | |
חישוב "הוצאות"
3. הוצאות המותרות לניכוי לפי דו"ח הכנסות והוצאות .............................
| | | | | | | |
4. פחת בשנת המס ............................(-)
| | | | | | | |
5. הוצאות לרכישת נכס בר פחת בשנת המס .......(+)
| | | | | | | |
6. עודף הוצאות על הכנסות מתואם מהשנה הקודמת (+)
לשנת המס (העתק הסכום משורה 2) ...........| | | | | | | |
7. סה"כ הוצאות (שורה 3 פחות שורה 4 ועוד שורה 5 ועוד שורה 6) .....................
| | | | | | | |
"יתרת ההכנסה"
8. הכנסות פטורות לפי דו"ח הכנסות והוצאות ......
| | | | | | | |
9. סה"כ "הוצאות" (העתק הסכום משורה 7) ......(-)
| | | | | | | |
10. יתרת ההכנסה (שורה 8 פחות שורה 9 ........
| | | | | | | |
אם יתרת הכנסה חיובית - העבר את הסכום לשורה 11
אם יתרת ההכנסה שלילית - העבר את הסכום לטופס 1214 סעיף י' - הפסדים
חישוב הכנסה חייבת שאינה מעסק (שורות 11 ו-13 ימולאו רק אם יתרת ההכנסה בשורה 10 חיובית)
11. "יתרת ההכנסה" (העתק הסכום החיובי משורה 10)
..........................................| | | | | | | |
12. 50% מסה"כ ה"הוצאות" (50% מהסכום בשורה 7)
...................................... (-)| | | | | | | |
13. הכנסה חייבת של ארגון מקצועי שאינה מעסק
(שורה 11 פחות שורה 12) ...................| | | | | | | |
אם הסכום בשורה 13 חיובי - העבר את הסכום משורה 13 לסעיף ו' בטופס 1214 כ"הכנסה חייבת"
אם הסכום בשורה 13 שלילי - העבר את סכום "יתרת ההכנסה" משורה 10 לטופס 1214 שדה 209 כ"הכנסה פטורה"------------ ------------ ------------- ------------
תאריך שם תפקיד בארגון חתימה
---------------------- ---------------------
חותמת המסייע לשם זיהוי חתימה
-
אישור חשבון התאמה
בדקתי את חשבון ההתאמה של ............................................. לשנת המס ................... (שאליו צורפו הטפסים המסומנים בחותמתנו לשם זיהוי) המתאם את עודף ההכנסות על ההוצאות לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר לסכום ההכנסה/ההפסד שהצהיר עליו לצורכי מס הכנסה, לשנת המס האמורה.
בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות), התשל"ב- 1972, אופן עריכת החישובים הדרושים לפי סעיף 3(י) לפקודת מס הכנסה והבדיקה כי התקיימו התנאים המפורטים בסעיף 32א לפקודת מס הכנסה, נעשו על פי המוסכם בין נציבות מס הכנסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל.
אני מאשר שלפי דעתי ובכפוף לאמור לעיל, חשבון ההתאמה האמור נערך בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
........................ ..........................
תאריך רואה חשבון/פקיד ברית פיקוח