פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), תשכ"א-1961 - חלק ו'1: הצמדת תקרות ההכנסה, נקודות זיכוי ונקודות קיצבה, הנחות סוציאליות וסכומי תרומה מוכרים
-
חלק א': פרשנותarrow
-
1.
- הגדרות
-
חלק ד': חישוב ההכנסה במקרים מיוחדיםarrow
- פרק ראשון: חברת ביטוח
- פרק שני: גופים שיתופיים
- פרק שני 1: קרן להשקעות במקרקעין
- פרק שלישי: הכנסת בני-זוג
- פרק שלישי 1: תושב ישראל השוהה בחוץ לארץ
- פרק שלישי 2: פטור השתתפות לחברת החזקות ישראלית
- פרק רביעי: תושבי-חוץ
- פרק רביעי 1: חברה נשלטת זרה
- פרק רביעי 2: נאמנויות
- פרק חמישי: רווחי חברת מעטים שלא חולקו
- פרק שישי: עסקאות מיוחדות
- פרק שביעי: תקני דיווח כספי בין-לאומיים - אי-תחולה בקביעת ההכנסה החייבת לגבי שנות המס 2007 עד 2013
- פרק שמיני: בעל עסק זעיר
-
חלק ה': רווחי הוןarrow
-
88.
- הגדרות 88א.
- קרן נאמנות חייבת שהפכה לקרן נאמנות פטורה 89.
- דין תמורה ודין ריווח הון 90.
- בוטל 91.
- המס על ריווח הון 92.
- קיזוז הפסד הון 92א.
- הכרה בהפסד הון בשל השקעה בחברת מחקר ופיתוח - הוראת שעה 93.
- ריווח הון בחבר-בני-אדם שנתפרק 93א.
- הוראות מיוחדות לענין פירוק בשנת המס 2003 94.
- מניות הטבה וכתבי אופציה 94א.
- מכירת הלוואה עם מניות 94ב.
- רווחים ראויים לחלוקה 94ג.
- הפחתת הדיבידנד 94ד.
- פדיון מניה באגודה שיתופית 95.
- רווח הון ממכירה תמורת מניות בחברה
-
96.
- ריווח הון מנכס שנקבע לו פחת 97.
- פטור ממס 98.
- שיטת חישוב ריווח הון 98א.
- בטל 99.
- דרישת ידיעות 100.
- העברת נכס למלאי עסקי 100א.
- אדם שחדל להיות תושב ישראל 100.א1.
- חלוקה מרווחי שערוך 101.
- הפיכת מניות פרטיות למניות הנסחרות בבורסה 101א.
- סמכות שר האוצר 101ב.
- סמכות המנהל
-
חלק ה'1: הקצאת מניות לעובדיםarrow
-
102.
- הקצאת מניות לעובדים
-
חלק ה3: בטל.arrow
-
חלק ו: חיוב במס על ידי נציגarrow
-
106.
- נאמנים וכו' של פסולי-דין 107.
- בטל 108.
- תושב-חוץ שמורשהו בארץ 109.
- הכנסת תושב חוץ מיפוי כח וכו 110.
- רב חובל 111.
- עסקים עם תושב-חוץ 112.
- הנוהג במקום שאין לברר סכום הכנסתו של תושב-חוץ 113.
- עסקאות בין תושבי-חוץ 114.
- שומת הכנסתו של תושב-חוץ ממכירת תוצרת חוץ 115.
- תושב-חוץ לא יישום על שם סוכן שאיננו מורשהו 116.
- פעולות שהן חובה על נאמנים וכו 117.
- מנהלו של חבר בני-אדם 118.
- רשימות שנציג או סוכן חייבים בהכנתן 119.
- שיפוי לנציג 119.א.
- גביית מס בנסיבות מיוחדות
-
120.
- שומת הכנסתו של נפטר
-
חלק ז': שיעורי המסarrow
-
121.
- שיעור המס ליחיד 121א.
- זיכוי ממס ליחיד - בטל 121ב.
- מס על הכנסות גבוהות 122.
- השכרת דירת מגורים 122א.
- הכנסה מדמי שכירות מחוץ לישראל 123.
- בטל 124.
- שיעור המס על דמי מפתח ופרמיה 124א.
- שיעור המס על מכירת זכויות שחוק הגנת הדייר חל עליהן 124ב.
- שיעור המס על הכנסה מהימורים, מהגרלות או מפרסים 124ג.
- שיעור המס על העברה לבן זוג לשעבר של עמית 125.
- שיעור המס על מכירת פטנט וכו 125א.
- המס על הכנסה לאחר פטירה 125ב.
- שיעור המס על דיבידנד 125ב1.
- שיעור המס ופטור ממס על רווחים של יחיד מקרן נאמנות 125ג.
- שיעור המס על הכנסה מריבית ומדמי ניכיון
-
125ד.
- ניכוי מריבית 125ה.
- ריבית מוטבת 125ו.
- סייג 126.
- מס חברות 126א.
- הטבה במס על הכנסה מדיבידנד שמקורה מחוץ לישראל - הוראת שעה לשנת המס 2009 126א.
- הוראות שעה לשנים 2011 עד 2015, לעניין סעיף 126(א) לפקודה 127.
- מס הכנסה של חבר בני-אדם - בטל 128.
- מס על הכנסה מיוחדת של חבר בני-אדם - בטל. 129.
- פטור אגודות שיתופיות מסויימות ממס חברות 129א.
- פטור מועצות לייצור ושיווק - בטל. 129ב.
- הכנסה ממקרקעין ומניירות ערך זרים בידי קופת גמל 129ג.
- הכנסה של קרן נאמנות 129ד.
- הוראה מיוחדת לענין קיזוז הפסדים בקרן נאמנות חייבת 129ה.
- סמכות שר האוצר לענין מיסוי תכניות חסכון
-
חלק יא: עונשיןarrow
-
215.
- עבירות שאין עליהן עונש מפורש 215א.
- אי הודעה על התחלת ההתעסקות או על שינוי בה 215ב.
- אי-הודעה על תכנון מדף 216.
- אי קיום דרישות מסויימות וכו 216א.
- תקיפה או הפרעה בשעת מילוי תפקיד 216ב.
- העברת נכסים בכוונה למנוע גביית מס 216ג.
- ייצוג שלא כדין 217.
- דו"ח וידיעות לא נכונים 218.
- אי ניכוי מס 219.
- אי העברת מס שנוכה 220.
- מרמה וכו 220א.
- הצמדת הסכום שעליו מוטל קנס 220ב.
- תשלום קנס או כופר שהוטל על הזולת 221.
- כופר כסף 222.
- חובת הראיה
-
223.
- חזקת אשמה 224.
- אחריות המסייע לעריכת דו"ח 224א.
- אחריות מנהל וכו' 225.
- התיישנות 226.
- הליכים לענישה אינם פוטרים מתשלום מס 227.
- חקירות וחיפושים 228.
- חוקים אחרים שמורים 228א.
- פרסום רשימת עבריינים
-
חלק יב: הוראות כלליותarrow
-
229.
- מינוי רשות מבצעת 230.
- סמכויות המנהל 230א.
- צו התייצבות 231.
- חובת סודיות 232.
- עובד מה הכנסה לא יידרש לגלות סוד 233.
- פרסום רשימת נישומים 234.
- עונש על גילוי סוד הכנסה 235.
- סייג לחובת מסירת ידיעות 235א.
- פרשנות 235ב.
- סמכות לדרוש מסמכים מעורך דין 235ג.
- טענת חסיון 235ד.
- החלטת בית המשפט 236.
- רשות לייצג נישומים 237.
- החתימה על הודעות 238.
- המצאת הודעות
-
239.
- פטור מבולי דואר 240.
- עיגול סכומים 240א.
- כללי המרת הכנסה והפסדי חוץ 240ב.
- טפסים מידע ודיווח 241.
- ציון שנת מס 242.
- השפעת דיני המסחר עם האויב או עם נפקדים 243.
- סמכות להתקין תקנות 244.
- סמכות לשנות ניכויים וזיכויים 244.
- סמכות מיוחדת 245.
- איסור מתן הנחות והקלות 246.
- סכום ההשתתפות שיש לשלמו לפקיד השומה לפי חוק הקפאה והפחתה של דמי הבראה בשנת 2024 לשם תקצוב הטבות לחיילי מילואים - הוראת שעה
-
התוספת השניה (סעיף 242)arrow
-
1.
- הגדרות 2.
- מס על הכנסה חסומה 3.
- כותו של האפוטרופוס להקלות 4.
- שומת יחיד בעל הכנסה 5.
- חובת האפוטרופוס לשלם מס שעל הכנסה חסומה 6.
- חובת האפוטרופוס לשלם כל מס המגיע מבעל הכנסה חסומה 7.
- התוצאות של שחרור הכנסות 8.
- בעל הכנסה ששוחרר, אחראי לשומה שלפני השחרור 9.
- הקלת ההגבלות בזמן 10.
- בני אדם שהם בחזקת בעל הכנסה 11.
- מס על הכנסה שנצמחה וטרם שולמה 12.
- תחולה
לתחילת העמוד
חלק ו'1: הצמדת תקרות ההכנסה, נקודות זיכוי ונקודות קיצבה, הנחות סוציאליות וסכומי תרומה מוכרים
-
"הנחות סוציאליות" - הסכום הנקוב בסעיף 9(5), הסכומים הנקובים בסעיף 9(7א), הסכום הנקוב בסעיף 57(ב)(1), הסכום הנקוב בסעיף 58א(ג), הסכום הנקוב בסעיף 66(ה)(2), הסכום הפטור על פי סעיף 9(20), תקרת הקצבה המזכה כהגדרתה בסעיף 9א(א), הסכום הנקוב בסעיף 17(5א), הסכום הנקוב בסעיף 32(9), הסכום הנקוב בסעיף 44(א)(1) כתקרת הסכומים שבשלהם יותר זיכוי, הסכומים הנקובים בסעיף 45א, הסכומים הנקובים בסעיף 47 והכנסה מזכה כמשמעותה בסעיף 47, הסכום הנקוב בסעיף 58א(ג) והסכומים הנקובים בסעיף 125ד.
"סכומי תרומה מוכרים" - הסכומים הנקובים בסעיף 46(א);
"תקרות הכנסה" - סכומי ההכנסה לענין קביעת שיעורי המס על פי סעיף 121 וכן הכנסה החיבת במס נוסף, כמשמעותה בסעיף 121ב.
-
(א) ב-1 בינואר של כל שנת מס יתואמו תקרות ההכנסה, נקודת קיצבה וכן ההנחות הסוציאליות וסכומי התרומה המוכרים (לכל אלה ייקרא בסעיף זה - הסכומים), שהיו ב-1 בינואר של שנת המס הקודמת, לפי שיעור עליית המדד בשנת המס הקודמת.
(ב) נקבע בהסכם בין לשכת התיאום של הארגונים הכלכליים לבין ההסתדרות הכללית של העבדים בארץ ישראל, כי תשולם תוספת יוקר לשכירים במשק, לגבי עבודה שבוצעה בחודש פלוני ואילך, יתואמו באותו חודש סכומי נקודת הקיצבה שהיו ב-1 בינואר של שנת המס, לפי שיעור עליית המדד מתחילת שנת המס עד תום החודש האמור.
(ג) בוטל.
(ד) שר האוצר רשאי לקבוע כללים לעיגול סכומים שתואמו לפי סעיף זה.